لقد قام بنك صحار الدولي ش. م. ع. ع. بتنفيذ التغييرات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة (VAT) في سلطنة عمان وفقًا للمرسوم السلطاني رقم 121/2020 بشأن إصدار قانون ضريبة القيمة المضافة، ("مرسوم بقانون") والقرار رقم 53/2021 بشأن إصدار اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 16 أبريل 2021.

تفاصيل رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لبنك صحار الإسلامي هي كما يلي:

كيان قانوني

بنك صحار الدولي ش. م. ع. ع.

رقم التعريف الضريبي للقيمة المضافة (VATIN)

OM110000378X

فيما يلي الأسئلة المتكررة ("FAQs") فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، سيواصل بنك صحار الإسلامي تحديث موقعه الإلكتروني بالتطورات الجديدة المتعلقة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان. وفي غضون ذلك، لمزيد من المعلومات، يرجى زيارة المواقع الإلكترونية لمصلحة الضرائب في السلطنة، فهو يحتوي على معلومات وإرشادات حول المرسوم بقانون، واللوائح التنفيذية، بالإضافة إلى بعض الأسئلة الشائعة حول إدخال ضريبة القيمة المضافة. كما سيتم أولاً نشر أحدث الإعلانات والمعلومات المتوفرة على المواقع أدناه:

لمحة عامة

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة على الاستهلاك، وتفرض على جميع أنواع السلع والخدمات المحلية أو المستوردة باستثناء المعفاة منها. كما يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في كل خطوة من "سلسلة التوريد". وفي نهاية المطاف، يتحمل المستهلك النهائي تكلفة ضريبة القيمة المضافة بينما تقوم الشركات المسجلة بتحصيل الضريبة ودفعها إلى جهاز الضرائب.

ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة؟

هناك نوعان من معدلات ضريبة القيمة المضافة المطبقة في عمان:

  • المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة - 5٪؛ و
  • معدل الصفر لضريبة القيمة المضافة - 0٪.

بالإضافة إلى ذلك، سيتم "إعفاء" فئة معينة من التوريدات من ضريبة القيمة المضافة.

كيف يتم إضافة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات؟

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على قيمة السلع والخدمات وعند إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى أسعار السلع أو الخدمات، يجب على النشاط التجاري المسجل مضاعفة المبلغ في معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق (على سبيل المثال 5%).

إذا كان السعر يشمل بالفعل ضريبة القيمة المضافة، فيتم تقسيم السعر على 21 (لمعدل ضريبة القيمة المضافة 5٪) لمعرفة مبلغ ضريبة القيمة المضافة. وإن طرح هذا المبلغ من السعر الشامل لضريبة القيمة المضافة، سيعطي القيمة الحصرية لضريبة القيمة المضافة للتوريد.

هل يتعين على بنك صحار الإسلامي فرض ضريبة القيمة المضافة؟

نعم. يُطلب من بنك صحار الإسلامي، وهو شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فرض ضريبة القيمة المضافة وتحصيلها على توريداته الخاضعة للضريبة للسلع والخدمات المصنوعة في عمان. كما سيتم بعد ذلك تحويل ضريبة القيمة المضافة المفروضة إلى هيئة الضرائب العمانية.

هل تخضع الخدمات التي يقدمها بنك صحار الإسلامي لضريبة القيمة المضافة؟

يخضع توريد المنتجات أو الخدمات المالية من قبل بنك صحار الإسلامي مقابل رسوم أو غرامات أو خصم أو عمولة صريحة لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، فإن توريدات الخدمات المالية الأخرى إذا تم تعويضها عن طريق هامش ضمني (مثل الفائدة والأرباح) لا تخضع لضريبة القيمة المضافة لأنها مؤهلة ليتم معاملتها على أنها توريدات معفاة. وبالمثل، فإن ضريبة القيمة المضافة ستكون قابلة للتطبيق بموجب ترتيب مالي إسلامي لإعطاء نتيجة مماثلة لتلك التي ستكون هي الحال بالنسبة لنظرائهم من غير المسلمين.

عندما يتم تقديم الخدمات إلى مستلم ليس لديه مكان إقامة في عمان، والذي يكون خارج الولايات في وقت تقديم الخدمات، فقد تكون هذه التوريدات خاضعة لنسبة الصفر بالمائة.

هل ستحتوي جميع فروع بنك صحار الإسلامي على أرقام منفصلة لتسجيل ضريبة القيمة المضافة؟

يمتلك بنك صحار الإسلامي رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة واحد، والذي ينطبق على جميع الفروع في سلطنة عمان. يرجى الرجوع إلى القسم أعلاه للحصول على رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.

عندما أقوم بسداد مبلغ مقترض من البنك (على سبيل المثال قرض أو مبلغ على بطاقة الائتمان)، هل سأكون مطالبًا بدفع ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى المبلغ المقترض؟

لن يشكل سداد المبلغ الأصلي المقترض من البنك مقابل التوريد، وبالتالي سيقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني أن ضريبة القيمة المضافة لن تكون مستحقة الدفع بالإضافة إلى المبلغ الأساسي المقترض. إذا تم تقديم خدمات إضافية كجزء من المعاملة (على سبيل المثال الرسوم الإدارية) فقد تخضع لضريبة القيمة المضافة.

الحسابات

هل تطبق ضريبة القيمة المضافة على عمليات السحب من الحسابات الجارية أو حسابات الإيداع أو التوفير؟

لن تخضع أي ودائع في أو سحوبات من الحسابات الجارية أو الودائع أو التوفير لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، إذا فرض البنك رسوم خدمة أو غرامة، فإن هذه الخدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة.

هل سيتم إخطاري بالرسوم والتكاليف الخاضعة لضريبة القيمة المضافة قبل إجراء المعاملة؟ على سبيل المثال، في أجهزة الصراف الآلي أو الفروع أو الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، إلخ.

لا. ومع ذلك، لمزيد من التفاصيل حول الرسوم والتكاليف، يمكنك الرجوع إلى أدلة الخدمة والتعريفات المنشورة على موقع البنك على الويب.

هل ستتغير معاملة ضريبة القيمة المضافة للمعاملات التي تتم عبر قنوات مختلفة؟

لا، يجب أن تكون معاملة ضريبة القيمة المضافة مقابل رسوم مماثلة بغض النظر عن القناة.

كيف سيطبق بنك صحار الإسلامي ضريبة القيمة المضافة على رسومه؟

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بمعدل 5٪. كما يجب أن يتوافق تكرار إدخالات ضريبة القيمة المضافة مع تكرار الرسوم المصرفية. حيث، على سبيل المثال، يتم فرض رسوم على أساس شهري، سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على أساس شهري أيضًا. بالنسبة للرسوم الأخرى، مثل رسوم بطاقة الائتمان، سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة كإدخال منفصل لكل معاملة حيثما تكون قابلة للتطبيق.

هل سيتم استرداد رسوم ضريبة القيمة المضافة إذا تم إلغاء معاملتي أو فشلها؟

إذا تم إلغاء و/أو فشل الرسوم خاضعة للضريبة، فسيتم أيضًا استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقابل الذي دفعه العميل. يرجى ملاحظة أنه قد تكون هناك رسوم إدارية أو معالجة مرتبطة بالإلغاء والتي قد تخضع لضريبة القيمة المضافة.

طلبات العميل لإصدار دفتر شيكات في الفرع، حيث يفرض بنك صحار الإسلامي رسوم إصدار. كيف سيتم احتساب ضريبة القيمة المضافة؟

تخضع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 5٪. لنفترض، على سبيل المثال، إذا كان بنك صحار الإسلامي يفرض ضريبة القيمة المضافة - رسوم حصرية قدرها 2 ريال عماني مقابل 25 دفتر شيكات إجازة، فإن ضريبة القيمة المضافة على رسوم هذه الخدمة ستكون 2 ريال عماني × 5٪ = 0.100 ريال عماني. إجمالي المبلغ المستحق لبنك صحار الإسلامي شاملاً ضريبة القيمة المضافة سيكون 2 ريال عماني + 0.100 ريال عماني = 2.100 ريال عماني.

هل يمكن لبنك صحار الإسلامي التنازل عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحق الدفع من قبلي؟

يخضع فرض ضريبة القيمة المضافة لمرسوم قانون ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية. كما لا يجوز للبنوك التنازل عن فرض ضريبة القيمة المضافة المستحقة فيما يتعلق بالتوريدات الخاضعة للضريبة المقدمة لعملائها.

التحويلات

هل يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على جميع المدفوعات المحلية التي تتم و/ أو المستلمة (مثل التحويلات البرقية والخدمات المصرفية عبر الإنترنت)؟

يخضع توريد المنتجات أو الخدمات المالية من قبل بنك صحار الإسلامي مقابل رسوم أو غرامة أو خصم أو عمولة صريحة لضريبة القيمة المضافة. عندما يفرض بنك صحار الدولي رسومًا صريحة لطلبات إشعار التحويلات الصادرة والواردة، فسيتم تطبيق المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة.

كيف سيتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة عند دفع رسومًا بعملة أجنبية؟

عندما يتم دفع الرسوم بعملة أجنبية، فإن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحق الدفع لبنك صحار الإسلامي سيكون بالعملة الأجنبية.

بناءً على تشريعات ضريبة القيمة المضافة، عند إصدار فاتورة ضريبية للعميل، يتعين على بنك صحار الدولي تحويل العملة الأجنبية إلى العملة المحلية (ريال عماني) بناءً على الأسعار التي يحددها البنك المركزي العماني.

كيف يتم التعامل مع معاملات صرف العملات الأجنبية من منظور ضريبة القيمة المضافة؟

عادة ما يتم صرف العملات الأجنبية على أساس الهامش الضمني وسيتم إعفاؤه من ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، فإن أي رسوم خدمة تتعلق بصرف العملات الأجنبية ستخضع لضريبة القيمة المضافة.

إذا تم عكس ضريبة القيمة المضافة على رسوم مدفوعة بعملة أجنبية، فما هو سعر الصرف الذي سيتم استخدامه لعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة؟

عند تطبيق عكس المعاملة، يجب استخدام سعر الصرف الأصلي لعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

المرحلة الانتقالية

هل تخضع التوريدات أو الخدمات التي يتم إجراؤها قبل 16 أبريل 2021 لضريبة القيمة المضافة؟

لن تكون ضريبة القيمة المضافة مستحقة على توريدات السلع و/ أو الخدمات التي اكتملت قبل 16 أبريل 2021. ومع ذلك، في حالة استمرار التوريد قبل 16 أبريل 2021 وما بعده، قد يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على جزء من الخدمة المقدمة بعد 16 أبريل 2021.

أنا عميل لدى بنك صحار الإسلامي وقد دفعت عمولة على إصدار الضمان التجاري في 1 يناير 2021. هل سيفرض بنك صحار الإسلامي ضريبة القيمة المضافة على عمولة إصدار الضمان؟

ينص قانون ضريبة القيمة المضافة على أن عمولة إصدار الضمانات التجارية تخضع لضريبة القيمة المضافة العمانية بنسبة 5٪. كما تتقاضى البنوك عمولة إصدار ضمان التجارة على عملائها لتغطية المخاطر المستمرة خلال عمر هذا المنتج، وبالتالي فهي في نطاق القواعد الانتقالية.

لذلك، في حالة استلام المدفوعات قبل 16 أبريل 2021، ولكنها تتعلق فعليًا بالخدمات بعد 16 أبريل 2021، قد يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على جزء من الخدمة المستلمة بعد 16 أبريل 2021 (إن وجدت). لذلك، سيُطلب من بنك صحار الإسلامي رفع فاتورة إضافية لضريبة القيمة المضافة على الرسوم المدفوعة قبل 16 أبريل 2021 ولكنها تتعلق بالخدمات المقدمة أيضًا بعد 16 أبريل 2021.

الكشوف والفواتير الضريبية

هل سأتلقى فاتورة ضريبية من بنك صحار الإسلامي؟

إذا كنت عميلاً من الشركات أو العملاء الفرديين، فستتلقى فاتورة ضريبية من بنك صحار الإسلامي في غضون 14 يومًا بعد نهاية كل شهر ميلادي. عندما ترغب في استلام فاتورة ضريبية منفصلة، يرجى إرسال طلب إلى VATINFO@soharinternational.com وسنرسل لك فاتورتك الضريبية وفقًا لذلك.

لتجنب الشك، سيستمر العملاء في تلقي كشوف حساباتهم المصرفية الشهرية.

ما هو الغرض من الفاتورة الضريبية السارية؟

الفاتورة الضريبية الصالحة هي وثيقة ستكون بمثابة دليل على مطالبة ضريبة المدخلات من قبل مسجل ضريبة القيمة المضافة من هيئة الضرائب العمانية.

يجب أن تحتوي على جميع المعلومات على النحو المنصوص عليه في قانون مرسوم ضريبة القيمة المضافة واللوائح التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، مثل (على سبيل المثال لا الحصر) رقم التعريف الضريبي للقيمة المضافة (VATIN) للمورد، ورقم تعريف ضريبة القيمة المضافة للعميل (VATIN) (إن وجد)، ومعدلات ضريبة القيمة المضافة المناسبة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة على العميل.

إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة لدى مصلحة الضرائب العمانية ولم تزودنا برقم تعريف ضريبة القيمة المضافة (VATIN)، فيرجى إرسال ما يلي على الفور إلى VATINFO@soharinternational.com حتى نتمكن من تضمين ضريبة القيمة المضافة في جميع الفواتير الضريبية المستقبلية:

  • رقم التعريف الضريبي للقيمة المضافة الخاص بك مع نسخة من شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضاف
  • رقم حسابك في صحار الإسلامي (إذا لم يكن متاحًا، يرجى تزويدنا بأحدث مرجع للمعاملات)؛
  • الاسم القانوني للجهة التي سجلت بها في بنك صحار الدولي.
كيف سيقدم لي بنك صحار الإسلامي فاتورة ضريبية لضريبة القيمة المضافة على رسومها وتكاليفها؟

يجب تقديم الفواتير الضريبية لعملائنا إما في صورة ورقية أو إلكترونيًا.

ما هي مذكرة الائتمان الضريبي؟ وكم مرة سيصدر بنك صحار الإسلامي هذه المذكرة؟

يتم إصدار إشعار دائن ضريبي فقط عندما يتم تخفيض أو إلغاء قيمة التوريد للرسوم الأصلية التي كانت خاضعة لضريبة القيمة المضافة. كما يجب أن يتوافق تكرار عكس إدخالات ضريبة القيمة المضافة مع تكرار عكس الرسوم.

الكفالة

ما هي معاملة القيمة المضافة لخدمات الحفظ والحراسة؟

تخضع الخدمات المالية التي يتم إجراؤها مقابل رسوم، وعمولة، وغرامة، وخصم أو ما شابه ذلك لضريبة القيمة المضافة. نظرًا لأن الغالبية العظمى من الخدمات التي يقدمها قسم الحفظ لدينا مثل رسوم الحفظ الآمن ورسوم المحفظة ورسوم تسوية التجارة ورسوم المعاملات وما إلى ذلك هي رسوم أو عمولة، فإن ضريبة القيمة المضافة ستكون قابلة للتطبيق.

إدارة النقود

كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على منتجات وخدمات إدارة النقد؟

تتبع المنتجات التي تقدمها إدارة النقود لدينا نفس قواعد الخدمات المالية مثل منتجاتنا الأخرى. بشكل عام، تخضع جميع الرسوم والعمولات مثل للتحويلات المحلية (نظام التسوية اللحظية) وأمر الصراف التي يفرضها البنك لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، إذا كنت مقيمًا خارج عُمان، فقد لا يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة لأنه من المحتمل أن يتم التعامل مع الخدمات على أنها "مُصدرة" من منظور ضريبة القيمة المضافة مما يعني أنها مؤهلة لمعاملة خاضعة لنسبة الصفر بالمائة.

التجارة

هل تخضع منتجات التمويل التجاري لضريبة القيمة المضافة؟

بشكل عام، تخضع جميع الرسوم والعمولات المفروضة على منتجات وخدمات التمويل التجاري مثل رسوم هيكلة التجارة ورسوم التسهيلات والعمولة على إصدار الضمانات وما إلى ذلك لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪. ومع ذلك، ستخضع الخدمات المصدرة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪ ("نسبة الصفر"). كما أن الفوائد أو الأرباح المحملة على تمويل منتجات وخدمات التمويل التجاري معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

أنا شركة تأسست خارج سلطنة عمان، وحصلت على خدمات من إدارة التجارة في بنك صحار الإسلامي، هل سأحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة في عمان على الخدمات التي أحصل عليها؟

عندما يقدم بنك صحار الإسلامي خدمات للعملاء المقيمين خارج سلطنة عمان، فإن هذه الخدمات قد تكون مؤهلة للحصول على معاملة صفرية ولن تجتذب أي ضريبة القيمة المضافة.

الأسواق المالية

هل سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المشتقات أو صرف العملات الأجنبية أو المقايضات؟

يجب أن تطبق ضريبة القيمة المضافة فقط على الخدمات المالية حيث يتم إجراؤها مقابل رسوم أو عمولة صريحة. حيث يتم إجراء الخدمات المالية على أساس هامش ضمني أو فائدة أو انتشار، ويجب معاملة هذه الخدمات على أنها معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

مع المشتقات أو خدمات صرف العملات الأجنبية أو توفير المقايضات عادةً ما يكون هذا هو الحال، وعلى هذا النحو، لا ينبغي تطبيق ضريبة القيمة المضافة على هذه المنتجات. ومع ذلك، في حالة وجود رسوم إدارية أو معاملة مرتبطة بأحد هذه المنتجات، وكلاهما مثال على الرسوم الصريحة، فإن ضريبة القيمة المضافة ستُطبق على الرسوم المفروضة.

تعامل معاملات الأسواق المالية للتمويل الإسلامي على قدم المساواة مع معاملات الأسواق المالية التقليدية.

التمويل الإسلامي

ما هي المعاملة الضريبية للمنتجات المصرفية الإسلامية؟

تخضع المنتجات المصرفية الإسلامية لنفس المعاملة الضريبية مثل المنتجات التقليدية من أجل ضمان الحياد الضريبي. عندما يتم، على سبيل المثال، تحصيل رسوم خدمة (بما في ذلك رسوم الوكالة) من العميل، فإنها تخضع لضريبة القيمة المضافة.

معلومات أخرى

بمن يجب على العميل الاتصال في حالة وجود أي استفسار يتعلق بضريبة القيمة المضافة؟

في حالة وجود أي استفسارات، يرجى إرسال استفساراتك إلى VATINFO@soharinternational.com أو إلى نقاط الاتصال المعتادة. لمزيد من المعلومات، يرجى زيارة الموقع الإلكتروني لهيئة الضرائب العمانية https://tms.taxoman.gov.om سيواصل بنك صحار الإسلامي تحديث موقعه الإلكتروني (https://www.soharinternational.com/) بالتطورات الجديدة المتعلقة بالمقدمة ضريبة القيمة المضافة في عمان.

الأسئلة المتكررة أعلاه هي للإشارة العامة فقط ولن تكون قادرة على إنشاء أي التزام تعاقدي من جانب البنك. في حين تم اتخاذ كافة العناية المعقولة لضمان دقة المعلومات الواردة في هذا المستند، لا يقبل البنك أي مسؤولية أو التزام (سواء كان ناشئًا في العقد أو المسؤولية التقصيرية أو غير ذلك) عن أي خسارة أو ضرر أو مسؤولية تنشأ عن، أو فيما يتعلق بأي استخدام أو اعتماد وضع على هذه الوثيقة.

علاوة على ذلك، لا تدعي هذه الأسئلة الشائعة أنها تشكل نصيحة ضريبية ويجب استخدامها كدليل فقط. للحصول على جميع الأسعار المحدثة لرسومنا ومنتجاتنا، يرجى الرجوع إلى دليل الخدمة والتعريفات الخاص بنا.